Wie werden Sicherheiten Vorteile Vorteile berechnet und besteuert Viele Arbeitgeber bieten ihre Mitarbeiter Aktien oder Aktienoptionen als ein Vorteil der Beschäftigung. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber Sicherheitsleistungen erhalten haben, bestimmen Sie, ob die kanadische Einkommensbehörde diese Leistungen besteuert, deren Anteil steuerpflichtig ist und wann Sie diese Leistungen auf Ihrer Einkommensteuererklärung melden sollten. Verstehen von Sicherheitsoptionen Vorteile Typischerweise erhalten Mitarbeiter Sicherheitoptionen durch eine von drei verschiedenen Arten von Vereinbarungen: Mitarbeiterbeteiligungspläne, Aktienoptionspläne und Aktienprämienpläne. Durch Mitarbeiterbeteiligungspläne haben Mitarbeiter die Chance, Unternehmensaktien unter einem fairen Marktwert zu erwerben. Die Mitarbeiter haben die Möglichkeit, Aktien zu festgelegten Preisen durch Aktienoptionspläne zu erwerben, unabhängig von deren Wertsteigerung. Ein Aktien-Bonus-Plan können Arbeitgeber geben ihre Mitarbeiter Aktien kostenlos. Ermittlung des steuerpflichtigen Teils der Sicherheit Option Vorteile Der steuerpflichtige Teil Ihrer Wertpapieroptionsleistungen wird berechnet, wenn Sie Ihre Optionen verkaufen oder ausüben. Wenn Sie Ihre Optionen verkaufen, ist der steuerpflichtige Teil der Geldbetrag, den Sie auf den Verkauf verdienen. Wenn Sie Ihre Option ausüben, ist der steuerpflichtige Teil der Leistung der Betrag, den Sie für die Aktien abzüglich ihres Marktwerts zahlen. Zum Beispiel, wenn Sie eine Option zum Kauf von 1.000 Ihrer Arbeitgeber Aktien mit einem Satz von 10 pro Aktie gegeben werden, zahlen Sie 10.000 für die Aktien, wenn Sie Ihre Option ausüben, unabhängig von ihrem Wert. Wenn bei der Ausübung der Option der Marktwert der Aktien jeweils 15 beträgt, beträgt der Wert aller 1.000 Aktien 15.000. Weil Sie im Wesentlichen mehr als 5.000 verdient haben, ist dieser Betrag steuerpflichtig und muss auf Ihrer Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Reporting Taxable Benefits Nachdem Sie eine Option ausüben oder freie Aktien erhalten, sollte Ihr Arbeitgeber beachten Sie den Wert der erhaltenen Leistungen, und er sollte diesen Betrag in Feld 14 Ihres T4-Slip melden. Bei der Einreichung Ihrer Steuern, fügen Sie alle Zahlen aus Feld 14 auf alle Ihre T4-Slips und schreiben Sie diese Summe auf Zeile 101 Ihrer Einkommensteuererklärung. Anerkennung von Sicherheitsoptionsleistungen Das Jahr, in dem Sie Ihre Sicherheitsoptionsleistungen erklären, variiert je nach Art des Unternehmens, das die Leistungen ausstellt. Wenn die Gesellschaft eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, müssen Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Wertpapiere verkaufen, berichten, wenn Sie die Sicherheitsoptionen von einer anderen Art von Unternehmen erhalten, berichten Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie Optionen von einer kanadischen kontrollierten Privatgesellschaft erhalten, müssen Sie sie nicht erklären, wenn Sie die Optionen ausüben. Stattdessen warten Sie, bis Sie die Optionen verkaufen, und melden Sie sie auf die Steuererklärung, die Sie für dieses Jahr archivieren. Ausnahmen von steuerpflichtigen Leistungen Wenn Sie Optionen als Aktionär und nicht als Arbeitnehmer erhalten, gelten diese nicht als steuerpflichtige Arbeitsverhältnisse. Aus diesem Grund werden sie nicht auf Kasten 14 Ihres T4 gemeldet, aber Sie müssen irgendwelche Einkommen aus diesen Optionen als Kapitalgewinne erklären müssen. Ressourcen: Zeile 101 - Vorteile der Sicherheitsoptionen Eine Sicherheitsoption profitiert, wenn Sie Wertpapiere über Ihren Arbeitgeber zu einem vorher festgelegten Kurs kaufen, der unter dem Marktwert der Wertpapiere liegt. Wenn Ihr Arbeitgeber eine kanadische kontrollierte private Körperschaft (CCPC) ist, die Sie mit Waffenlänge beschäftigen, müssen Sie nur diese steuerpflichtige Leistung auf Ihrer Steuererklärung für das Jahr melden, in dem Sie die Wertpapiere verkaufen. Wenn Ihr Arbeitgeber kein CCPC ist, müssen Sie möglicherweise steuerpflichtige Vorteile angeben, die Sie in dem Jahr erhalten haben, in dem Sie Ihre Aktienoption ausüben. Für förderungswürdige Wertpapiere aus Optionsvereinbarungen, die bis zum 4. März 2010 bis 4 Uhr Eastern Time, die nicht von einem CCPC gewährt wurden, ausgeübt wurden, kann eine Einkommensverschiebung des steuerbaren Vorteils mit einer jährlichen Begrenzung von 160100000 zulässig sein Den Marktwert der zugelassenen Wertpapiere. Wenn Sie eine Option für zugelassene Wertpapiere nach 4 Uhr Eastern Time, die am 4. März 2010 nicht von einem CCPC gewährt wurde, ausgeübt haben, steht die Wahl zur Aufschiebung der Leistung nicht mehr für diese Wertpapiere zur Verfügung. Ihre Benachrichtigung oder Beurteilung der Neubewertung zeigt den verbleibenden Saldo Ihrer aufgeschobenen Beträge an. Weitere Informationen finden Sie unter Leitfaden T4037, Capital Gains. Oder wenden Sie sich an die CRA. Zur Abzinsung Ihrer Aktienoptionen siehe Zeile 249. Abschließen der Steuererklärung Berichten Sie auf Zeile 101 die Summe der Beträge in Feld 14 Ihrer T4-Scheine. Der steuerpflichtige Vorteil, den Sie in Bezug auf bestimmte von Ihnen ausgeübte Sicherungsoptionen erhalten (oder vorgetragen) 2016 haben, ist bereits in diesen Beträgen enthalten. Formulare und Veröffentlichungen Verwandte Themen Sekundäres Menü Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkünfte erzielen, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder den Bestand, Option. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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